Una guía clara para residentes que rellenan el Modelo 100 y para no residentes que presentan el Modelo 210. Plazos, casillas paso a paso, casos especiales y errores que Hacienda multa.
Actualizado en mayo de 2026 según LIRPF, LIRNR y la última nota informativa de la AEAT.
Si usted alquila un piso en España, los ingresos están sujetos a IRPF (residentes) o a IRNR (no residentes), y debe declararlos. Hay dos modelos posibles: el Modelo 100 (residentes fiscales en España, declaración anual junto al resto de su renta) o el Modelo 210 (no residentes, declaración trimestral o anual sobre los ingresos generados en España).
El error más caro no es pagar más impuestos, es no declarar. Hacienda cruza datos con los contratos de fianza depositados en cada comunidad autónoma y con los pagos bancarios. Cuando detecta un alquiler no declarado, la sanción mínima es del 50% de la cuota dejada de ingresar, más intereses, y puede llegar al 150% en caso de ocultación.
La diferencia se basa en su residencia fiscal, no en su nacionalidad ni en dónde está el piso.
| Criterio | Modelo 100 (residentes) | Modelo 210 (no residentes) |
|---|---|---|
| ¿A quién se aplica? | Personas que residen fiscalmente en España (>183 días al año o centro de intereses económicos). | Personas que residen fiscalmente en otro país pero alquilan un piso en España. |
| ¿Cuándo se presenta? | Anualmente, entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente. | Trimestralmente (15-20 enero, abril, julio, octubre) o anualmente si no hay variaciones. |
| ¿Sobre qué se paga IRPF? | Sobre el rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles). | UE/EEE: sobre rendimiento neto. Extra-UE: sobre rendimiento bruto, sin deducir gastos. |
| ¿Se aplica la reducción del 60%? | Sí, sobre el rendimiento neto positivo de vivienda habitual. | No, en ningún caso. |
| Tipo aplicado | Tramos marginales del IRPF (19-47% en 2026). | UE/EEE: 19% fijo. Extra-UE: 24% fijo. |
| ¿Hay que declarar pérdidas? | Sí, las pérdidas se compensan con rendimientos positivos en los 4 años siguientes. | Sí (UE/EEE). Extra-UE no aplica porque tributan sobre el bruto. |
| Casillas / formulario | Casillas 0102 a 0130 del apartado de capital inmobiliario. | Una declaración por contrato y por trimestre, sobre el formulario oficial M210. |
| ¿Quién puede ayudar? | Su gestor habitual, o un asesor fiscal especializado. | Un asesor fiscal con experiencia en no residentes (no todos los gestor manejan el M210). |
El Modelo 100 es la declaración anual del IRPF de los residentes fiscales en España. Los rendimientos del alquiler se integran junto al sueldo, los dividendos y las plusvalías para calcular el IRPF total del año.
La campaña de la renta abre del 1 de abril al 30 de junio del año siguiente. Si declara online (Renta WEB) puede empezar en cualquier momento de la campaña. Si paga, puede domiciliar el pago hasta el 25 de junio.
Ejemplo numérico
Ingresos: 12 000 €. Gastos deducibles: 4 800 € (IBI 350 + comunidad 720 + intereses 1 800 + amortización 1 650 + seguros 280). Rendimiento neto: 7 200 €. Reducción del 60% sobre vivienda habitual: -4 320 €. Base imponible: 2 880 €. Tramo marginal 37% → IRPF a pagar: 1 066 €. Sin la reducción habría pagado 2 664 €, ahorro fiscal: 1 598 €.
El Modelo 210 es la declaración del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Si reside fiscalmente fuera de España pero tiene un piso alquilado aquí, esto es lo que debe presentar trimestralmente o, en algunos casos, anualmente.
Residente UE / EEE
19%
Aplica al 19% sobre el rendimiento NETO (mismo conjunto de gastos deducibles que residentes españoles, sin la reducción del 60%).
Residente extra-UE
24%
Aplica al 24% sobre el rendimiento BRUTO (sin posibilidad de deducir gastos ni amortización). Tipo penalizador, en la práctica el más caro.
Trimestralmente, del 1 al 20 de cada mes posterior al fin del trimestre (abril, julio, octubre, enero). Desde 2024, las personas físicas no residentes pueden optar por una declaración ANUAL (del 1 al 20 de enero del año siguiente), siempre que no haya cambios de inquilino, importe o cuenta bancaria durante el año.
Ejemplo: residente francés con un piso en Valencia
Ingresos del año: 12 000 € (1 000 €/mes). Gastos deducibles: 4 800 €. Rendimiento neto: 7 200 €. Como residente UE, paga 19% sobre 7 200 € = 1 368 € de impuesto anual. Si en lugar de Francia residiera en Estados Unidos (extra-UE), pagaría 24% sobre los 12 000 € de ingresos brutos = 2 880 €, sin poder deducir nada. Diferencia: 1 512 € al año por la nacionalidad fiscal.
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Ir a la calculadora arrow_forwardLista completa de gastos deducibles
12 categorías deducibles del rendimiento, con justificantes y límites por concepto.
Ver la guía arrow_forwardCada copropietario declara los ingresos y los gastos según su porcentaje de titularidad. En gananciales, se reparte al 50% entre los cónyuges. Esto puede bajar el tramo marginal si uno está en una tranche IRPF más baja que el otro.
Tributa igual que un alquiler normal, pero SIN la reducción del 60%. Si presta servicios hoteleros (limpieza diaria, recepción, comidas), pasa a actividad económica, debe darse de alta como autónomo y declarar IVA al 10%.
Por los meses sin inquilino, declara una imputación de rentas inmobiliarias: 2% del valor catastral (o 1,1% si fue revisado en los últimos 10 años). No es un impuesto enorme pero hay que declararlo, Hacienda lo verifica con el catastro.
Residentes: campaña de la renta del 1 de abril al 30 de junio del año siguiente, fraccionamiento posible en 60%/40% (junio/noviembre). No residentes: presentación trimestral del Modelo 210 los días 1 al 20 de los meses de enero, abril, julio y octubre. Opción anual para personas físicas sin cambios, presentación del 1 al 20 de enero del año siguiente.
Las multas de Hacienda por no declarar
Sanción mínima: 50% de la cuota dejada de ingresar. Sube al 100% si se considera "infracción grave" y al 150% en caso de "infracción muy grave" (ocultación). Más intereses de demora (3,75% anual en 2026). Las regularizaciones voluntarias antes de un requerimiento reducen las sanciones (recargos del 1% por mes de retraso, máximo 15%). Hacienda cruza los datos con las fianzas depositadas, las transferencias bancarias y los contratos de suministros.
Sí, siempre. No hay umbral mínimo de ingresos por debajo del cual el alquiler no haya que declarar. Incluso si declara pérdidas (gastos > ingresos), debe presentar la declaración, son rendimientos que se compensan con otros del capital inmobiliario.
Regularice voluntariamente antes de que Hacienda le requiera. El recargo es del 1% por mes de retraso, máximo 15%. Si Hacienda le abre un expediente antes, las sanciones empiezan al 50% de la cuota y pueden llegar al 150%. Hacienda puede revisar los 4 últimos años (prescripción), o más si hay infracción muy grave.
Sí, desde 2024 las personas físicas no residentes pueden optar por la declaración anual del Modelo 210, siempre que durante el año no haya cambios de inquilino, importe o cuenta bancaria. Plazo: del 1 al 20 de enero del año siguiente. Simplifica mucho la gestión.
Sí, todo se presenta online en la sede electrónica de la AEAT. Necesita certificado digital (FNMT), Cl@ve PIN o NIE+referencia. Si no tiene ninguna de estas credenciales, lo más práctico es delegar a un representante fiscal en España (su gestor, una asesoría o una agencia especializada).
Sí. Los no residentes UE/EEE tienen el mismo conjunto de gastos deducibles que los residentes españoles, incluida la amortización del 3% sobre el valor de construcción y el 10% sobre el coste de los muebles. Los no residentes extra-UE no pueden deducirla, tributan sobre el bruto.
Declare los ingresos y los gastos del PERIODO efectivamente alquilado, no del año completo. Por los meses sin inquilino, declare una imputación de rentas inmobiliarias (2% o 1,1% del valor catastral, prorrateado por los meses vacíos). Lo mismo se aplica al IBI, comunidad, amortización: prorrateado por meses.
Declare los ingresos devengados (lo que le DEBÍA pagar), no los efectivamente cobrados. Si el impago persiste 6 meses tras la primera reclamación formal (burofax), puede deducirlo como saldo de dudoso cobro. Si finalmente cobra después, debe reintegrarlo a la siguiente declaración.
Los gastos necesarios para mantener el piso disponible para alquilar (IBI, comunidad, seguros) se prorratean entre los meses alquilados (deducibles) y los meses vacíos (no deducibles, esos contribuyen a la imputación de rentas). Los gastos puntuales para preparar el piso antes de un nuevo inquilino sí son deducibles.
Si su inquilino es una empresa que utiliza el piso para su actividad (oficinas, vivienda para empleados), debe practicar una retención del 19% sobre el loyer bruto e ingresarla en Hacienda (Modelo 115 / 180). Usted, al hacer la declaración anual, la deducirá de la cuota a pagar. Si el inquilino es persona física que usa el piso como vivienda, no hay retención.
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